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2019年申报2018年度新税法

来源:未知 阅读: 2019-01-11 15:34 我要评论

2019年二月起,在美国的每位纳税人,都要凖备2018年的税表,在2017年12月15日才通过的新税法-减税及增加就业法案(Tax Cuts and Jobs Act),重大地影响每一位纳税人,以下为新税法的改变:
 
一. 个人税:
(一)2018起,个人税表取消了个人寛减额(Exemption), 2017年以前每位报税者都可申报每人有$4150.00 宽减额,可以扣除所得,但是2018年起,已经取消了每人的宽减额(Exemption).
(二)标准扣除额( Standard Deductions)增加:
2018年的标准扣除额增加至夫妇为$24000.00 及单身$12000.00。 
而2017年之前的标准扣除额夫妇是$12700, 及单身的$6350.00.
所以2018年的标准扣除额增加近两倍。
 
(三)列举扣除表(Itemized Deductions)有巨大的改变:
 
1. 纳税人在2018年无论缴了上万的州及地方税或汔车牌照税,新税法一率只允许抵扣1万元。
如果您每年缴的财产税(Property Tax)超过一万元以上,结果只有一万元可以抵减所得了。
因为列举扣除表中,交的州税及地税为最大项,因为现在只有一万元可抵,所以很多纳税者,只能用标准扣除额(夫妇$24000.00 及单身$12000.00)抵税了。
 
2.房贷利息(Mortgage Interest) 及房屋净值贷款(Home Equity Line):
新税法规定,在2017年12月15日前完成的房贷利息,可以保留维持1百万元贷款利息,可以抵税。
但是若是在2017年12月15日以后,完成贷款者,则只有75万元贷款利息可以抵税了。
新税法也取消原本可以抵税的房屋净值贷款(Home Equity Line)最高至10万元贷款的利息支出抵税了。
 
3.新税法取消了所有雇主没有补偿的工作上的费用(Unreimbursed Employee Business Expenses),以往只要此费用超过总收入的2%,皆可抵税,但新税法禁止了以下的抵税额:
 
(1)凡是䕶士、警察、老师及销售人员等,雇主老板没有补偿的工作费用,虽然是员工自己支付,在2018年起的新税法中,则一率不能抵税。
(2)在家工作所产生的费用(Home office for employees  ) 也取消不能抵税。
(3)报税费用(Tax preparer fee) 也取消不能抵税。
(4)律师费用(Attorney fees)也取消不能抵税,除非律师费是用在与税表有関的法律费用。
 
4.意外损失(Casualty & Theft Losses)不能抵税。
以往家里遭小偷或车子被偷的意外损失,皆能扣税,但是2018年新税法已禁止意外损失抵税了。
 
(四)赡养费( Alimony)
之前凡是支付赡养费给前妻或前夫,支付的人原本可以抵减所得,而之前收到赡养费的另一方,则必须申报此赡养费(Alimony)为收入。
自2018年起,支付赡养费的一方,不能扣抵所得,而收到赡养费的另一方,也不用加入所得中。
 
(五)小孩扺税额(Child Tax Credit)
在新税法中,小孩抵税额是唯一対低收入者最好的税法:
2018年起,凡每一家庭有17歳以下小孩的被扶养人,每位小孩的抵税额,由原来的$1000.00 增加至$2000.00, 并且可退税(refundable) 金额,增加至每位小孩可以高至$1400.00退税。
 
(六)购买电动车,2018年可有高达$7500.00的抵税额(Credit)
 
(七)2018年没有购买健康保险的纳税人,还是会有2.5%总收入,或$695.00的罚款。
2019年起,以后没有购买健康保险的人,将不会被罚款。
 
(八)2018年起,每年毎人税后,可以给另一人的免税赠予金额,最高金额$15000.00。
而2018年起的免遗产税(Estates Tax),最高是一千万美元。
 
二、公司税
 
1. C公司(普通公司)
2018年C公司税率,一率为21%
在之前公司赚5万元以下,只要交15%税率,现在所有赚钱的大小公司,一率缴21%。
若是再加上加州公司税8.84%,则需缴公司税29.84%(21%+8.84%).另外若是股东分红拿股利,又要缴个人税。
 
故建议将C公司改为S公司(小型公司)対税务较有利。
 
2.S 公司(小型公司)及LLC (有限责任公司)
S公司及LLC收入皆在个人税中申报,2018年新税法,允许个人以80%的S 公司及LLC收入金额,申报在个人税中。

 

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