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在美国的投资收入到底需不需要报税?

来源:未知 阅读: 2017-07-27 19:48 我要评论

美国税法非常复杂,通常情况下,在美的投资收入都需要面临纳税的问题,而每年报税季,投资人往往是无所适从。其实只需要明确几个概念和原则,就可以清晰地明确在报税中常见的应该做和应该避免的事情。
 
判断标准
 
问题一:不管是外籍非居民还是外籍居民,美国的投资有收入都需纳税?
 
请大家先了解一个名词,外籍居民(Resident Alien)。外籍居民通常指的是已获得临时绿卡的新移民投资人;或者未获得绿卡但是在美居住满足“多数居住天” 原则的投资人。
 
请注意:即使没有取得合法身份,但是只要在美居住满足”多数居住天”原则,都是外籍居民。
 
“多数天原则”是如果投资人当年之内住满31天以上,他就要去推算前两年的天数。来看一个2016年当年的例子,这个人在美国呆了60天,所以根据公式折算出来三年的居住天数总额超过183天了。那么他就满足了“多数天原则”,属于外籍居民。
 

 
很多投资人在国内既未取得美国身份,又不满足“多数居住天”原则,这类的投资人都属于外籍非居民(Non-Resident Alien)。
 
需要明确的是,不论是外籍居民,还是外籍非居民,通常情况下,他们在美投资的收入都需要纳税。外籍居民和外籍非居民的区别在于纳税标准不一样,投资人需要提前区分自己是外籍居民还是外籍非居民,有助于进一步明确报税的原则和具体要求。
 
“外籍非居民”常见问题
 
问题二:我是外籍非居民,应该怎么报税?
 
很多投资人都面临同一种情况:在国内等待排期,不满足“多数居住天”原则。这类的投资人都属于外籍非居民。他们只有在美国的收入才需要纳税。
 
美国收入包括:固定性的收入,例如股息、利息、房租、或版税;另外一类是与美国贸易和商业有关联的收入。
 
值得注意的是,很多投资人提前在美购买了房产,作为房主有稳定的租金收入。而租金是一个很特别的例子,它属于固定收入,所以要交30%的税。其实,投资人可以将这笔收入转成与美国贸易和商业有关联的收入,这样就可以抵减很多费用。再加上折旧费用,几乎就没有所得了,然后还可以享受累进税率的优待。
 
问题三:美国政府怎么确保外籍非居民纳税?
 
美国政府通过预扣税的制度收取外籍非居民的税。大部分EB-5投资项目的收益应该已经预扣税款,投资人无需在国内自行申报缴税。根据投资类型的不同,投资人需要提前跟投资项目方确认,是否采用预扣税机制,是否需要自行报税。
 
需要强调的是,外籍非居民的美国投资收入需要纳税,可是有两点是例外的,一个是银行利息收益无需缴税,另一个是外国人借钱给美国人或者美国公司,票据的形态如果写成Portfolio Note所产生的利息也无需缴税。这就是是简称的PIE。
 
“外籍居民”常见问题
 
问题四:我是外籍居民,应该怎么报税?
 
已获得临时绿卡或满足“多数居住天”的投资人都属于外籍居民,这类人群全球收入都需要报税。
 
美国虽然全球征税,可是联邦有两大税务减免政策。第一类是外国所得税抵扣,就是如果在中国的所得扣过税,中国的税可以拿来美国当抵减;另外一个是外国劳务收入减免,新移民拿到绿卡后如果决定回中国去工作,他的收入如果小于$101,300,就完全免税。
 
个人所得税包括联邦税和州税。联邦税是全国性的,州税是看投资人居住在哪一州,各地税率和政策各不相同。譬如说,加州不承认以上提到的两个的税务减免政策;纽约州认可十万块的免税额,但是不认可外国所得税抵减。
 
问题五:成为外籍居民后,什么类型海外资产需要申报?申报就一定需要纳税吗?
 
在美国两大法律控制海外资产申报。第一个是“肥爸”FBAR海外银行和金融帐户申报;第二个是“肥咖”FATCA海外资产申报。FBAR法律已经实行很久,它是要避免美国有钱人到海外开帐户而不向美国政府报所得。它的申报门槛很低,只要海外全部帐户超过一万美金,就要把全部户头向财政部申报。需要申报的类型包括:银行帐户、投资帐户、股票帐户,还有人寿保险的现金价值等等。税法很简单,可是处罚很严厉,包括民事和刑事上的责任,罚金至少1万美金。
 
美国强制执行FBAR条款之后,第一年就帮美国政府带回将近5到6亿美金的税收。所以在2010年,美国政府又推出FATCA海外资产申报条款。FATCA让美国政府有权力去跟其他国家订合约,要求其他国家向美国政府申报美国人的海外资产的情况。FATCA的申报门槛和FBAR不太一样。FATCA的表是往财政部下面的税务局呈送的。需要申报的资产类型除了FBAR的金融帐户之外,还包括公司股份价值和票据等等。
 
FBAR和FATCA不用申报的资产是:房地产、黄金、艺术品或现金。FBAR或FATCA只是要求申报资产的价值,不是要你报税。
 
总结:提前规划很重要
 
由于美国推展FATCA条款的成功性,帮美国政府目前为止带进数十亿的税收,所以很多国家都跟着效仿。他们要确保全球各个国家的人民的资料交换能够电脑化、透明化。欧洲有他们的储蓄指令(RevisedEU Savings Directive),经合组织(OECD)也出了《共同申报原则》,就是所谓的CRS。在2016年刚推出的时候,已经有101个国家加入CRS,中国是一个大国。美国没有加入CRS是因为美国已经有FATCA。FATCA和CRS有不同的地方,但都是确保税务资讯透明化的方法。因此,税务方面一定要提前规划,遵守法律法规。
 

 

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